Доход в среднем за преды¬дущие четыре квартала, тыс. руб. В расчете нужно использо¬вать данные за 2007 г.* За I—IV кварталы 2008 г.: 8000 : 4 = = 2000 < 3000 За II квартал 2008 г. -Iквартал 2009г. :10000 : 4 = 2500 < 3000 За III квар¬тал 2008 г. -II квартал 2009 г.: 14 000 : 4 = = 3500 > 3000 За IV квартал 2008 г. - III квартал 2009г. 12 000 : 4 = 3000 Порядок уплаты налога на прибыль Платежи в пределах 2008 г. не рассматриваем Налог за 2009 г. (доплата с зачетом авансовых платежей в 2008 г.) Авансовый платеж за I квартал 2009 г. Авансовый платеж за II квар¬тал 2009 г. Ежемесяч¬ные авансо¬вые платежи на протяже¬нии III квар¬тала 2009 г. (28 июля, 28 августа, 28 сентября) Авансовый платеж за III квартал 2009 г. * Этот пример не относится к ООО «ФАНТИК». Ведь ФАНТИК зарегистрирован в III квартале 2007 г., поэтому его доходы за I и за II кварталы 2008 г. равны нулю. Для вновь созданных организаций в го¬ду их создания установлен особый порядок перехода на ежемесячные авансовые платежи. Он охарак¬теризован в п. 5 ст. 287 НК РФ. Порядок исчисления и применения ежемесячных авансо¬вых платежей подробно описан в ст. 286 и 287 НК РФ. Здесь мы ограничимся рассмотрением квартальных аван¬совых платежей у организаций с «докритическими» обо¬ротами (не превышающими в среднем 3 млн руб. за пре¬дыдущие четыре квартала). Дополним рассмотренную на с. 143 ситуацию, связанную с начислением платежей. Окончательная картина расчетов по налогу на прибыль на протяжении года у такой организации примет следующий вид: Расчеты по налогу на прибыль с бюджетом Дата Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета Дебет Кредит 30.03.2009* Погашена задолжен¬ность по налогу за 2008 г. (согласно налоговой декларации за 2008 г.) 7500 68.ПР 51 31.03.2009 Начислен авансовый платеж за I квартал 15 000 99 68.ПР 28.04.2009 Перечислен в бюджет авансовый платеж за II квартал 15 000 68.ПР 51 30.06.2009 Доначислен авансовый платеж за II квартал 23 000 99 68.ПР 28.07.2009 Перечислен в бюджет авансовый платеж за II квартал 23 000 68.ПР 51 30.09.2009 Уменьшено обязатель¬ство по авансовым платежам (сторнирует¬ся излишне начислен¬ный авансовый пла¬теж) в III квартале -3000 99 68.ПР 31.12.2009 Доначислен налог по итогам года 11 000 99 68.ПР

<< Предыдущая           текущая: 89                  Следующая >>

Начало

СРО в строительстве - вступление в сро.